Научная электронная библиотека
Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания
УГОЛОВНОЕ ПРАВО РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Особенная часть
Бекмагамбетов А.Б. А. Б., Ревин В. П., Ревина В. В.,
§2. Уголовные правонарушения, посягающие на законную предпринимательскую деятельность
Незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность2 (ст. 214 УК РК)
Непосредственный объект уголовного правонарушения – общественные отношения, регулирующие порядок занятия предпринимательской деятельностью. Статья предполагает осуществление предпринимательской деятельности в нарушение установленного порядка регистрации (лицензирования) или в нарушение условий лицензирования.
В п.2 нормативного постановления Верховного Суда РК №2 от 18. 06. 2004 г. «О некоторых вопросах квалификации уголовных правонарушений в сфере экономической деятельности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 7. 07. 2016 г. ) закреплено, что законной предпринимательской деятельностью следует признавать направленную на получение чистого дохода деятельность граждан, оралманов, негосударственных коммерческих юридических лиц (субъектов частного предпринимательства), государственных предприятий (субъектов государственного предпринимательства), осуществляемую в соответствии с Конституцией РК, Предпринимательским кодексом РК и иными законодательными актами, регулирующими предпринимательскую деятельность1.
Объективная сторона уголовного правонарушения выражается в осуществлении предпринимательской деятельности либо без регистрации, либо без специального разрешения (лицензии), в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, а равно занятие запрещенными видами предпринимательской деятельности, если эти деяние причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере или производством, хранением, перевозкой либо сбытом подакцизных товаров в значительных размерах.
Данный состав является материальным и предполагает совершение общественно опасного деяния с общественно опасными последствиями в виде крупного ущерба, материального вреда гражданам, организациям, государству или извлечения дохода в крупном размере свыше двух тысяч месячных расчетных показателей либо в значительных размерах свыше ста месячных расчетных показателей и причинной связи между ними.
Субъектом уголовного правонарушения может быть физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, наряду с признаками общего объекта занимающееся предпринимательской деятельностью без регистрации или специального разрешения (лицензии). Необходимо отметить, что заниматься предпринимательской деятельностью в соответствии с гражданским законодательством (ст. 19 Гражданского кодекса РК – ГК РК) может лицо, достигшее восемнадцатилетнего возраста, с шестнадцатилетнего возраста лицо может заниматься предпринимательской деятельностью только с разрешения родителей, усыновителей или попечителей (ст. 22 ГК РК).
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой или косвенный умысел. Виновный осознает, что незаконно занимается предпринимательской деятельностью, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба гражданам, организациям, государству или извлекает доход в крупном размере, желает (прямой умысел) или сознательно допускает (косвенный умысел) наступления указанного ущерба.
Квалифицирующие признаки, предусмотренные ч.2 ст. 214 УК РК:
а) совершение уголовного правонарушения преступной группой, признаки такой группы приведены в ч.3 ст. 31 УК РК;
б) извлечение дохода в особо крупном размере (свыше двадцати тысяч месячных расчетных показателей – см. : п.3 к ст. 3 УК РК);
в) совершение уголовного правонарушения неоднократно.
Лжепредпринимательство (ст. 215 УК РК)
В соответствии с п.2 нормативного постановления Верховного Суда РК от 12 января 2009 года №1 «О некоторых вопросах применения законодательства о лжепредпринимательстве» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 7. 07. 2016 г. ) объектом посягательства при лжепредпринимательстве выступают общественные отношения в области налогообложения, кредитования и и иной законной экономической деятельности.1
Лжепредпринимательство предполагает создание субъекта частного предпринимательства либо приобретение акций (долей участия, паев) других юридических лиц, предоставляющее право определять их решения, а равно руководство им, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, при условии, если все совершенные сделки преследуют противоправные цели и причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству. Верховный Суд РК в своих разъяснениях отмечает, что лжепредпринимательство – вид уголовного правонарушения в сфере экономической деятельности, при котором виновное лицо создает (приобретает) и использует субъекты частного предпринимательства, а равно руководит ими, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, в противоправных целях, предусмотренных диспозицией статьи 215 УК РК, при условии, что эти деяния причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству2.
Объективная сторона уголовного правонарушения характеризуется деянием организационного характера, направленного на создание и регистрацию коммерческой структуры. Этапы такой деятельности: подготовка необходимых документов, принятие устава, регистрация, получение лицензии и т.п.На этом обычно прекращается законная деятельность или она осуществляется недолго, после чего начинают совершаться действия, наносящие ущерб гражданам, организациям, государству. Примеров такой деятельности, к сожалению, в настоящих условиях много.
Одним из самых сложных вопросов судебной практики в Казахстане остаются споры по так называемым «лжепредприятиям» – компаниям, создаваемым на подставных лиц. В начале 2008 года Генеральной прокуратурой был проведен анализ законности судебных актов по гражданским делам, связанным с лжепредпринимательством. Было отмечено, что «лжепредпринимательство представляет собой значительную угрозу безопасности государства, а также для предпринимателей, которые вступают с лжепредприятиями в правоотношения, поскольку создается законная по форме коммерческая организация, в намерения руководителей которой не входит осуществление предпринимательской деятельности»1.
По вступившим в законную силу приговорам число лиц, осужденных за лжепредпринимательство, составляет 73, или 0, 06% от общего числа осужденных, в том числе в 2005 г. – 29 или 0, 08%, 2006 г. – 9 или 0, 03, в 2007 г. – 13 или 0, 04, в первом полугодии 2008 г. – 22 или 0, 13% . Наибольшее число дел рассмотрено судами Актюбинской (19), Южно-Казахстанской (12) областей и г. Астаны (13)2 . В настоящее время по искам прокуроров отменена государственная регистрация 569 лжепредприятий, по актам надзора контрагентов, подлежит взысканию 50 млрд. тенге, из которых 19 млрд. было уже взыскано . Ущерб является крупным, если он превышает одну тысячу месячных расчетных показателей либо ущерб. Состав материальный, он требует установления деяния, ущерба и причинной связи между ними.3
Субъектом уголовного правонарушения является физическое, вменяемое лицо, достигшее восемнадцатилетнего возраста либо шестнадцатилетнего возраста в случае осуществления им предпринимательской деятельности с согласия родителей, усыновителей, попечителей.
Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Виновное лицо осознает, что, создавая коммерческую структуру, он не собирается осуществлять такую деятельность, предвидит возможность или неизбежность причинения вреда гражданам, организациям или государству, и желает причинить такой ущерб. Для данного состава обязательным является наличие специальной цели – создание предпринимательской структуры с целью извлечения незаконной выгоды: оформление кредитов, «прикрытие» незаконной деятельности, освобождение от налогов (согласно аутентическому толкованию, содержащемуся в примечании к ст. 215 УК РК). Такая цель должна присутствовать и быть доказана на момент создания коммерческой организации, иначе состав лжепредпринимательства отсутствует1.
Совершение действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров (ст. 216 УК РК)
В число объективных признаков данного деяния входят: совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) (в том числе путем использования счета-фактуры) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующей противоправные цели и причинившие крупный ущерб гражданину, организации или государству. Содержание цели аналогично целям лжепредпринимательства, как это следует из примечания к статье 215 УК РК.
По законодательной конструкции состав материальный.
Субъект уголовного правонарушения лицо, являющееся в установленном законом порядке субъектом частного предпринимательства.
Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками, подделка и использование акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок (ст. 233 УК РК)
Непосредственный объект уголовного правонарушения – общественные отношения, обеспечивающие экономические интересы Республики Казахстан, права и интересы потребителей в сфере производства и оборота товаров и продукции, требующих определенной законодательством соответствующей маркировки в целях их защиты от подделок. Учитывая бланкетный характер диспозиции, надлежит руководствоваться нормами широкого круга законодательных (Налоговый кодекс, Таможенный кодекс, Закон РК от 19 июля 1999 г. «О государственном регулировании оборота этилового спирта и алкогольной продукции», Закон РК «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий»), а также обращаться к положениям нормативных актов Правительства РК, в частности, к Правилам получения, учета, хранения, выдачи акцизных и учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета импортеров о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан из стран Таможенного союза, а также учета такого обязательства, утвержденным Приказом Министра финансов РК от 29 декабря 2014 года№5911, Правилам маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением виноматериала, пива и пивного напитка, учетно-контрольными марками и табачных изделий акцизными марками, а также формы, содержания и элементов защиты акцизных и учетно-контрольных марок, утвержденным Приказом Министра финансов РК от 27 февраля 2015 года№1442.
Предметом уголовного правонарушения, предусмотренного ст. 233 УК РК, являются товары и продукция, маркируемые согласно законодательству следующими марками:
1) акцизные марки – марки, обладающие элементами защиты, наносимая на единицу продукции в соответствии с законодательством Республики Казахстан3. Маркировке акцизными марками подлежат табачные изделия, упакованные в потребительскую тару (п.2 Правил маркировки (перемаркировки). . . ).
2) учетно-контрольная марки — специальные разовые наклейки с необходимыми степенями защиты, предназначенная для идентификации табачных изделий в целях учета и осуществления контроля за их оборотом4.
В соответствии с новой редакцией ст. 1 Закона РК «О государственном регулировании оборота этилового спирта и алкогольной продукции» учетно-контрольная марка – специальная разовая наклейка с необходимыми элементами защиты установленной формы и содержания, несущая в себе информацию, предназначенную для идентификации алкогольной продукции (кроме виноматериала и пива) с целью учета и осуществления контроля за ее оборотом (кроме экспорта)5. Более подробно процедурные моменты отражены в Правилах маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением виноматериала, пива и пивного напитка, учетно-контрольными марками и табачных изделий акцизными марками, а также формы, содержания и элементов защиты акцизных и учетно-контрольных марок.
Маркировке учетно-контрольными марками подлежит алкогольная продукция кроме виноматериала и пива, розлитая в потребительскую тару в соответствии с нормативной и технической документацией (под. 2 п.2 Правил маркировки (перемаркировки). . . )
Образцы марок, порядок и размеры их оплаты, правила маркировки устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
Объективная сторона уголовного правонарушения предполагает нарушение правил маркировки. Например, в соответствии с п.4 Правил маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением виноматериала, пива и пивного напитка, учетно-контрольными марками и табачных изделий акцизными марками, а также формы, содержания и элементов защиты акцизных и учетно-контрольных марок Учетно-контрольная марка наклеивается голограммой в нижнем направлении на потребительскую тару таким образом, чтобы при вскрытии потребительской тары нарушалась целостность учетно-контрольной марки в целях исключения ее повторного использования.
Учетно-контрольная марка плотно приклеивается к потребительской таре и обеспечивает ее идентификацию и считывание штрих-кодовой информации считывающим устройством.
Не подлежат обязательной маркировке учетно-контрольными марками алкогольная продукция и акцизными марками – табачные изделия в соответствии с пунктом 4 статьи 653 Налогового кодекса:
1) экспортируемые за пределы Республики Казахстан;
2) ввозимые на территорию Республики Казахстан владельцами магазинов беспошлинной торговли, предназначенные для помещения под таможенную процедуру беспошлинной торговли;
3) ввозимые на территорию государств-членов Евразийского экономического союза в таможенных процедурах временного ввоза (допуска) и временного вывоза, в том числе временно ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза в рекламных и (или) демонстрационных целях в единичных экземплярах;
4) перемещаемые через таможенную территорию государств-членов Евразийского экономического союза в таможенной процедуре таможенного транзита, в том числе перемещаемые транзитом через территорию Республики Казахстан из территории государств-членов Евразийского экономического союза;
5) ввозимые (пересылаемые) на территорию Республики Казахстан физическим лицом, достигшим восемнадцатилетнего возраста, в пределах не более трех литров алкогольной продукции, пива и пивного напитка, а также табака и табачных изделий в пределах не более 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл) или 250 граммов табака, либо указанных изделий в ассортименте общим весом не более 250 граммов. (п.9 Правил).
Под значительным размером, являющимся обязательным условием объективной стороны рассматриваемого общественно опасного деяния, понимается ущерб, причиненный на сумму, превышающую две тысячи месячных расчетных показателей (п.2 статьи 3 УК РК).
Состав – материальный, деяние будет считаться оконченным с момента наступления указанного последствия. в виде причинения крупного размера, перечисленных действий нарушающим установленный порядок обязательной маркировки марками акцизного сбора и (или) учетно-контрольными марками, защищенными от подделок.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что совершает в значительном размере запрещенные уголовным законом действиям с немаркированными товарами и продукцией, подлежащими обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или марками соответствия, защищенными от подделок, и желает их совершения.
Субъектом уголовного правонарушения может быть физическое, вменяемое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность с нарушением действующих нормативных актов по маркировке товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке, в сферах производства, приобретения, хранения, перевозки в целях сбыта, а также сбыта таких товаров и продукции, он должен являться должностным лицом, руководителем предприятия или предпринимателем.
Квалифицирующие признаки самостоятельного состава и включает совершение таких альтернативных действий: с целью сбыта: а) изготовление или б) приобретение; в) использование; г) сбыт заведомо поддельных акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок.
Согласно п.3 приказа Министра финансов РК «Об утверждении Правил получения, учета, хранения и выдачи учетно-контрольных марок и акцизных марок» учетно-контрольные марки и акцизные марки выдаются департаментами государственных доходов по областям, городам Астана и Алматы.
Изготовление учетно-контрольных марок и акцизных марок, их доставку и выдачу в Департамент осуществляет организация согласно договорам (контрактам), заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан с Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. При этом, приобретенные получателями учетно-контрольные марки или акцизные марки являются неотчуждаемыми и не могут быть переданы другим физическим и юридическим лицам. (п.12 приказа).
Приобретение подразумевает получение любым способом, как возмездным, таки безвозмездным. Использование означает процедуру незаконного размещения марок полученных в результате нарушения соответствующих правил.
Сбыт означает любой способ передачи марок.
1Джансараева Р. Е. , Бисенгали Л. , Базилова А. А. К вопросу об определении понятия «экономическая преступность»//Вестник КазНУ. Серия юридическая. -2014. -№2-С. 254
1Другие авторы предлагают иную классификацию, в рамках которой выделяют: преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности; преступления в финансовой сфере; преступления в налоговой сфере; преступления в сфере торговли и обслуживания населения; преступления в сфере высоких технологий. См. : Мукашова К. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности по законодательству Республики Казахстан//Әділ сот. -2014. -№4-С. 47. По другой версии выделяются 3 группы уголовных правонарушений в сфере: предпринимательства и иных видов деятельности, денежно-кредитных отношений, финансовой деятельности. См. : Куаналиева Г. А. Экономические преступления как объект права, криминалистики и уголовно-процессуальной деятельности Республики Казахстан//Вестник КазНУ. Серия Юридическая. -2016-№2-С. 231-232
2Некоторые специалисты полагают неверным делать «различие между банковской и предпринимательской деятельностью, так как последняя, является разновидностью первой. См: Сулейманов Ж. Предложения по внесению изменений в ст. 214 нового УК РК//Заңгер. -2014. -№10. -С. 14.
1Бюллетень Верховного Суда РК. -2016-№8-С. 77
1Бюллетень Верховного Суда РК. -2016-№8-С. 65.
2Бюллетень Верховного Суда РК. -2016-№8-С. 64.
1«Налоги и финансы» 11 (12)Ноябрь, 2008год//www. taxfin. kz/.
2См. : Обобщение судебной практики рассмотрения уголовных дел, связанных с лжепредпринимательством (Извлечение)//Бюллетень Верховного Суда РК. -2008. -№11. -С. 17, 18.
3Даулбаев А. Роль и задачи прокуратуры в реализации инициированных Главой государства пяти институциональных реформ//Закон и время. -2016. -№1. -С. 4.
1В этой связи см: Приговор отменен в связи с недостаточным исследованием обстоятельств дела, имеющих значение для решения вопроса о виновности осужденного в лжепредпринимательстве (извлечение): постановление 2 уп-19-12// Бюллетень Верховного Суда РК. 2012. №2. С. 57-58.
1http: //adilet. zan. kz/rus/docs/V14E0010108
2http: //adilet. zan. kz/rus/docs/V1500010611
3См. : п.1 ст. 1 Закона РК от 12 июня 2003 года № 439-II О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий (с изменениями и дополнениями по состоянию на 12. 01. 2007 г.
4См. : подп.1-1 п.1 ст. 1 Закона РК от 12 июня 2003 года № 439-II О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий// http: //adilet. zan. kz/rus/docs/Z030000439_
5Закон Республики Казахстан от 18 июня 2014 года № 210-V ЗРК О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного регулирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции//http: //adilet. zan. kz/rus/docs/Z1400000210
Легализация (отмывание) денег и (или) иного имущества, полученных преступным путем (ст. 218 УК РК).
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, регулирующие денежное обращение и иные имущественные отношения в экономической деятельности. Предмет данного уголовного правонарушения – денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем. Цель уголовного правонарушения – ресурсное обеспечение организованных форм преступной деятельности. По форме действия, предусмотренные данной статьей, носят как бы законный характер, но их сущность является противоправной, поскольку деньги и имущество имеют криминальный характер (они были похищены, получены как предмет взятки, являлись результатом незаконного предпринимательства, переданы другим лицам для введения в легальный оборот, являлись воровским «общаком») и образуют капитал, в большинстве случаев используемый в преступных целях либо для собственного потребления.
Объективная сторона уголовного правонарушения предполагает следующие действия:
а) вовлечение в законный оборот;
б) владение и использование;
в) посредничество в легализации денег и (или) иного имущества, добытого преступным путем.
Способы вовлечения в законный оборот являются: а) совершение сделок в виде конверсии или перевода имущества, представляющего доходы от уголовных правонарушений; б) сокрытие или утаивание его подлинного характера, источника, места нахождения, способа распоряжения, перемещения, прав на имущество или его принадлежности, если известно, что таковое представляет доходы от уголовных правонарушений.
Предпринимательством, в соответствии со ст. 2 Предпринимательского кодекса РК от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК, является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется на основе возможных рисков и имущественной ответственности предпринимателя1.
1http: //adilet. zan. kz/rus/docs/K1500000375#z1256
Под иной экономической деятельностью понимается деятельность, непосредственно не направленная на извлечение прибыли, но удовлетворяющая те и иные экономические потребности, например выделение денежных средств на платное обучение детей.
Совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом предполагает вкладывание (кредитование), депонирование, передачу в заем денежных средств, продажу, сдачу под залог, в аренду имущества. В том случае, когда денежные средства или имущество приобретены преступным путем, налицо объективная сторона состава их легализации (отмывания).
Совершение различных сделок предполагает действия граждан или юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 151 ГК РК). Сделки вообще – действие правомерное, их совершением могут быть легализованы деньги или имущество, следовательно, объективная сторона рассматриваемого преступления предполагает возможность уголовной ответственности за совершение сделок или заключение договора, предметом которых являются деньги и имущество, приобретенные противоправным путем другими лицами. Введение денежных средств и иного имущества в легальный экономический оборот предполагает любые формы вложения денежных средств в экономическую деятельность, например создание коммерческой структуры, инвестирование, кредитование. При установлении объективной стороны преступления обязательным является установление преступного происхождения денежных средств.
Субъектом уголовного правонарушения являются физические, вменяемые лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста, выступающие соисполнителями легализации преступных денежных средств и иного имущества.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что совершает действия по легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, и желает этого.
Квалифицирующие признаки (п.1-3 ч.2): а) совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; б) неоднократность; в) использование служебного положения.
Особо квалифицированные составы (п.1-3 ч.3 ст. 218 УК РК) – совершение деяния: лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, либо лицом, занимающим ответственную государственную должность, сопряженное с использованием служебного положения; преступной группой; в крупных размерах (сумма, превышающая двадцать тысяч месячных расчетных показателей, п.38 ст. 3 УК РК).
Незаконное получение и нецелевое использование бюджетного кредита (ст. 219 УК РК)
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, регулирующие кредитную деятельность кредитно-финансовых организаций. В соответствии со ст. 727-728 ГК РК по договору банковского займа займодатель обязуется передать взаймы деньги заемщику на условиях платности, срочности, возвратности.
Объективная сторона уголовного правонарушения предполагает: а) получение кредита, дотаций; б) получение льгот при кредитовании без законных оснований, что предполагает незаконное получение кредита гражданином – предпринимателем или руководителем организации любой формы собственности. Поэтому, «кредиторская задолженность может возникнуть в результате как кредитного, так и иного гражданско-правового договора, а понятие кредита, на наш взгляд, должно распространяться не только на банковский кредит, но также товарный и коммерческий»1.
Важное значение для установления объективной стороны имеет способ совершения общественно опасного деяния – путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, финансовом состоянии или залоговом имуществе индивидуального предпринимателя или организации, или об иных обстоятельствах, несообщение банку или иному кредитору информации о возникновении обязательств, если это деяние причинило крупный ущерб. Сведения о хозяйственном положении либо финансовом состоянии включают: либо баланс предприятия, либо расшифровку данных о полученных прибылях и убытках организации или индивидуального предпринимателя, имеющейся дебиторской и кредиторской задолженности или другие, являющиеся необходимыми для заключения кредитного договора. Предоставление заведомо ложных сведений включает такие неверные сведения, которые не отражают реального финансового положения хозяйствующих субъектов: сфальсифицированные документы о регистрации в налоговых инспекциях, выписки из расчетных и текущих счетов и иные бухгалтерские документы.
Состав материальный, и для установления момента окончания преступления требуется, наряду с деянием, определить причинение крупного ущерба кредитору и причинную связь между ними. Ущерб признается крупным исходя из финансового положения банка, иного кредитора, если он может повлечь невозможность выполнить обязательств либо привести к банкротству. Показательным является следующий пример: приговором суда С. , признан виновным в получении кредита, путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении организации имеющее существенное значение для получения, льготных условий кредитования, а равно несообщение кредитору о возникновении обстоятельства могущих повлечь ограничение размеров выделенного кредита, причинившего ущерб1.
Субъект уголовного правонарушения – физическое, вменяемое лицо, достигшее восемнадцатилетнего возраста. Наряду с общими признаками обладает специальными: является гражданином – предпринимателем или руководителем организации любой формы собственности.
Субъективная сторона уголовного правонарушения характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает, что получает кредит или льготный кредит путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений, и желает получение такого кредита.
Квалифицированный состав (ч.2) предусматривает особенности предмета уголовного правонарушения. Таковым является бюджетный кредит, выданный под гарантию государства. Особенность имеет и объективная сторона, которая выражается в: а) незаконном получении бюджетного кредита; б) использовании его не по прямому (целевому) назначению. Крупный ущерб в этом случае причиняется гражданам (сумма 100 раз превышающая месячный расчетный показатель), организациям или государству (сумма в 1000 раз превышающая месячный расчетный показатель) (п.38 ст. 3 УК РК).
Монополистическая деятельность (ст. 221 УК РК).
Непосредственный объект уголовного правонарушения связан с регулированием отношений добросовестной конкуренции и деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики.
Данное деяние направлено на предупреждение недобросовестной конкуренции и ограничение монополистической деятельности (исключая естественную монополию). Отступление от принципа свободной конкуренции в условиях рынка подрывает основы предпринимательства, причиняет вред гражданам и в силу этого является общественно опасным деянием. Как отмечается в публикациях, «общее количество преступлений, связанных с монополистической деятельностью, в казахстанской государственной уголовной статистике составляет незначительную долю среди преступлений экономической направленности. Однако эти преступления характеризуются высокой общественной опасностью в связи с большим числом потерпевших и огромным материальным ущербом»1.
Объективная сторона уголовного правонарушения выражается в установлении монопольно высоких или монопольно низких либо согласованных цен, а также ограничении конкуренции путем раздела товарного рынка по территориальному признаку, кругу покупателей, ассортименту товаров (работ, услуг) объему их реализации или приобретения, ограничении доступа на товарный рынок, устранении с него других субъектов экономической деятельности, установлении или поддержании единых цен иных деяний, причинении крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере и причинной связи между деянием и наступившими последствиями.
Установление монопольно высоких или низких цен на товары и услуги предполагает поддержание на рынке товаров и услуг цен, не соответствующих реальным производственным затратам, качеству товаров и услуг, складывающихся из спроса и предложения. С этой целью могут применяться экономические рычаги (монополия производимого товара, услуг), криминальное давление на субъекты, представляющие такие услуги, и другие действия.
Согласно соответствующим методическим документам монопольная высокая цена – это цена, которая превышает:
1) максимально высокую цену, которую на этом же товарном рынке в условиях конкуренции устанавливает субъект рынка, не входящий в одну группу лиц с субъектом рынка, занимающим доминирующее положение;
2) сумму необходимых для производства и реализации такого товара расходов и прибыли2.
Ограничение конкуренции может выражаться в разделе сферы деятельности, рынка товаров и услуг или вытеснении с рынка других производителей. Ограничение преследует цель установление монополии. Это существенно деформирует рыночные отношения и нарушает права потребителей. Для уяснения бланкетных положений о конкуренции, товарном рынке и других деяниях, предусмотренных в ст. 221 УК РК, необходимо обратиться к Закону «О естественных монополиях и регулируемых рынках» от 9 июля 1998г. №272,3 Предпринимательскому кодексу РК от 29 декабря 2015 года № 375-V ЗРК. В юридической литературе отмечается, что «определение субъекта нарушения антимонопольного законодательства, в качестве которого выступает тот или иной хозяйствующий субъект, требует реализации антимонопольными органами отдельных своих полномочий, связанных с экономическим анализом ситуации, согласно ведомственным нормативным правовым актам»1. Следует учитывать, что под признаки данной статьи не подпадают деяния, связанные с неправомерным доминированием на рынке ценных бумаг. Такие факты при условии наступления крупного ущерба гражданам, организации или государству надлежит квалифицировать по отдельной норме – статье 229 УК РК «Манипулирование на рынке ценных бумаг».
Состав материальный, он обусловливает установление указанных в законе общественно-опасных последствий.
Субъект уголовного правонарушения наряду с общими признаками имеет признаки специального субъекта – это руководитель коммерческой или некоммерческой организации, занимающейся предпринимательской деятельностью.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что устанавливает монопольные цены или ограничивает конкуренцию, и желает совершить эти действия.
Квалифицированный состав (ч.2 ст. 221 УК РК) требует установления следующих признаков: совершение деяния неоднократно; группой лиц по предварительному сговору; лицом с использованием своего служебного положения.
Особо квалифицированный состав (п.1, 2 ч.3) имеет следующие признаки:
а) совершение деяния преступной группой;
б) применение насилия или угрозы его применения;
в) уничтожение или повреждение чужого имущества, а также угроза его уничтожения или повреждения при отсутствии признаков вымогательства.
Насилие или угрозы применения насилия, уничтожение (повреждение) имущества или угрозы его уничтожения или повреждения, связаны с возможностью таких действий как в отношении лица, непосредственно занимающегося предпринимательской деятельностью, либо хозяйствующего субъекта, так и его близких со специальной целью – установления монополизма или ограничения конкуренции.
1Гладких В. И. Некоторые вопросы квалификации и применения нормы об ответственности за незаконное получение кредита//Российский следователь. -2015-№3. -С. 28
1Приговор суда в части гражданского иска отменен с направлением дела на новое судебное рассмотрение (извлечение): постановление 2уп-154-12//Бюллетень Верховного Суда РК. 2012. №7. С. 77
1Конбаева Л. Ш. Объективная сторона преступлений, связанных с монополистической деятельностью//Вестник КазНУ. Серия юридическая. -2014. -№3. -С. 268
2Методика по выявлению монопольно высокой цены. Утверждено приказом Председателя Агентства РК по защите конкуренции от 2. 02. 2010 г. №28-ОД
3adilet. zan. kz/rus/docs/Z980000272_
1Денисова А. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции: субъект преступления//Уголовное право. -2015. -№1. -С. 45.
Незаконное использование товарного знака (ст. 222 УК РК)
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, регулирующие добросовестную конкуренцию и право на использование индивидуального (фирменного) товарного знака. Пункт 8 статьи 1 Закон Республики Казахстан от 26 июля 1999 г. №456 «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» гласит: «Товарный знак, знак обслуживания (далее – товарный знак) – обозначение, зарегистрированное в соответствии с настоящим Законом или охраняемое без регистрации в силу международных договоров, в которых участвует Республика Казахстан, служащее для отличия товаров (услуг) одних юридических или физических лиц от однородных товаров (услуг) других юридических или физических лиц»1.
Свидетельство на подлежащие обязательной регистрации товарные знаки и знаки обслуживания удостоверяет исключительное право владельца на данный знак.
Объективную сторону уголовного правонарушения составляет: а) неоднократное или причинившее крупный ущерб незаконное использование чужого товарного знака; б) неоднократное или с аналогичными последствиями использование в качестве товарного знака обозначения, похожего на чужой товарный знак, помещенный на однородные товары, услуги.
Незаконное использование чужого товарного знака выражается: в маркировании чужим знаком (как правило, известной фирмы-производителя) товара, в выпуске товара, услуг с таким знаком на рынок, в неправильном проставлении места изготовления, штриха кода и т.п.
Использование в качестве товарного знака обозначения, похожего на чужой товарный знак, предполагает изобразительное (графическое, словесное) сходство обозначения с чужим однородным товаром.
Составы уголовного правонарушения, предусмотренные ч.1 и 2 ст. 222 УК РК, различные, но они обусловлены целями недобросовестной конкуренции и выражается в помещении чужого обозначения на производимом товаре.
По части 1 имеет место состав, требующий установления указанных действий при совершении их неоднократно (2 раза и более) или когда требуется, наряду с деянием, установление последствий в виде крупного ущерба и причинной связи между деянием и наступившими последствиями.
Часть 2 предполагает незаконное использование предупредительной маркировки, т.е. подписи либо символа, проставляемого рядом с товарным знаком или наименованием места происхождения товара, свидетельствующего о регистрации их в Республике Казахстан. Маркировка, по отношению к незарегистрированному в РК товарному знаку, вводит в заблуждение, как потребителей продукции, так и производителей товаров и услуг и, таким образом, образует незаконное использование предупредительной маркировки. Обязательным является установление причинной связи между деянием и наступившими преступными последствиями.
Субъект уголовного правонарушения наряду с признаками общего субъекта имеет специальные признаки – занятие предпринимательской деятельностью индивидуально либо руководство организацией любой формы собственности, выпускающей товары или предоставляющей услуги.
Субъективная сторона уголовного правонарушения включает прямой и косвенный умысел. Виновный осознает незаконность использования чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места нахождения товара или сходных обозначений и желает совершить такие действия (прямой умысел). Применительно к причинению крупного ущерба умысел может быть как прямой, так и косвенный.
Виновный осознавал общественную опасность незаконного использования товарного знака, предвидел возможность причинения общественно опасных последствий, не желал, но сознательно допускал такие последствия либо относился к ним безразлично (косвенный умысел).
Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, а также информации, связанной с легализацией (ст. 223 УК РК)
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, регулирующие защиту коммерческой, налоговой или банковской тайны.
Объективная сторона уголовного правонарушения состоит в действиях по собиранию, добыванию сведений составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, а также информации, связанной с проведением процедуры легализации.
В число признаков объективной стороны связано с незаконным собиранием сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем использования следующих способов:
а) похищения документов;
б) подкупа;
в) угроз в отношении лиц, владеющих необходимой информацией или документацией или его близких;
г) получения сведений или информации с помощью средств связи;
д) незаконного проникновения в компьютерную систему или сеть;
е) использования специальных технических средств;
ж) иные незаконные способы получения, разглашения или незаконного использования.
Пункт 1 ст. 28 Предпринимательского кодекса РК гласит: «охрана коммерческой тайны заключается в запрете незаконного получения, распространения либо использования информации, составляющей коммерческую тайну в соответствии с настоящим Кодексом и законодательством Республики Казахстан»1.
Коммерческую тайну составляют сведения, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам и к такой информации нет свободного доступа третьим лицам, а обладатель принимает меры к охране ее конфиденциальности.
В соответствии с Предпринимательским кодексом РК принимаемые субъектом предпринимательства меры по охране информации, составляющей коммерческую тайну, могут включать в себя:
1) определение перечня информации, составляющей коммерческую тайну;
2) ограничение доступа к коммерческой тайне путем установления порядка обращения с этой информацией и контроля за соблюдением такого порядка;
3) учет лиц, получивших доступ к коммерческой тайне, и (или) лиц, которым эта информация была предоставлена или передана.
Согласно ст. 745 ГК РК банк гарантирует неразглашение банковской тайны, а перечень сведений составляющих банковскую тайну и основания ее выдачи определяются законодательными актами, регулирующими банковскую деятельность. В соответствии со ст. 50 Закон РК от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» банковская тайна включает в себя сведения о наличии, владельцах и номерах банковских счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка (за исключением общих условий проведения банковских операций), а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка. Не относятся к банковской тайне сведения о кредитах, выданных банком, находящимся в процессе ликвидации2. Гражданский кодекс РК предусматривает ответственность за незаконное получение и разглашение информации, составляющей коммерческую или банковскую тайну, в том числе лиц, работающих в коммерческой или банковской структуре. Уголовная ответственность за такие действия наступает, если способами таких незаконных действий являются похищение документов, подкуп, угрозы, перехват в средствах связи, незаконное проникновение в компьютерную систему или сеть, использование специальных технических средств иные незаконные способы в целях разглашения либо незаконного использования этих сведений.
Состав уголовного правонарушения, предусмотренный ч.1 ст. 223 УК РК, является формальным, а состав преступления согласно ч.2 ст. 223 УК РК – материальным.
Субъект уголовного правонарушения – физическое, вменяемое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста. Возможна совокупность преступлений ст. 223 и ст. 250 или ст. 361 УК РК.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что использует незаконные методы для получения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, разглашает такие сведения или незаконно использует их, и желает этого. Обязательным признаком состава является специальная цель – разглашение или незаконное использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.
Квалифицирующий состав (ч.2) предполагает разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе из корыстной или иной личной заинтересованности, причинившее крупный ущерб. Под разглашением сведений понимается оглашение сведений, составляющих одну из тайн без согласия их владельца. Под использованием понимается возмездная или безвозмездная передача одной из указанных тайн лицом, которому они были доверены по работе или службе.
В ч.3 ст. 223 УК РК предусмотрена ответственность специального субъекта – должностного лица, имеющего доступ к мониторинговым сведениям и информации об операциях с деньгами и (или) иным имуществом за незаконное разглашение или иное незаконное использование вышеуказанных данных. Состав по конструкции материальный. Деяние окончено, если оно повлекло существенное нарушение прав и законных интересов граждан, организаций или государства.
1http: //adilet. zan. kz/rus/docs/Z990000456_
1http: //adilet. zan. kz/rus/docs/K1500000375
2http: //adilet. zan. kz/rus/docs/Z950002444_
Нарушение эмитентом порядка выпуска эмиссионных ценных бумаг (ст. 224 УК РК).
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, обеспечивающие регулирование рынка ценных бумаг. Данное деяние связано с неправомерными действиями по выпуску в обращение ценных бумаг.
Эмиссия – это выпуск в обращение ценных бумаг любой финансовой организацией, получившей на это лицензию Национального банка РК. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий в соответствии со ст. 129 ГК РК имущественные права. К ним относятся: акции, облигации, банковские депозитные сертификаты и др. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права (ст. 132 ГК РК).
Объективная сторона уголовного правонарушения предполагает деяния, связанные с оперированием недостоверными сведениями при эмиссии ценных бумаг. Это может быть: а) утверждение проспекта выпуска эмиссионных ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию (документ, содержащий все реквизиты, связанные с объемом и определением стоимости ценных бумаг); б) утверждение заведомо недостоверного отчета по выпуску эмиссионных ценных бумаг, что в последующем чревато обнародованием заведомо недостоверных результатов эмиссии.
Состав уголовного правонарушения формальный, в этой связи требуется установление признаков указанных в диспозиции действий.
Субъектами уголовного правонарушения являются соответствующие работники, утвердившие проспект эмиссии с заведомо недостоверной информацией.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой умысел. Виновный осознает, что утверждает проспект эмиссии, содержащий недостоверные сведения, или доводит до сведения населения недостоверные результаты эмиссии и желает совершить такие действия.
Непредоставление информации либо представление заведомо ложных сведений должностным лицом эмитента ценных бумаг (ст. 225 УК РК).
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, обеспечивающие регулирование рынка ценных бумаг.
Объективная сторона уголовного правонарушения предполагает деяния, связанные с оперированием недостоверными сведениями при эмиссии ценных бумаг, причинившее крупный ущерб держателям ценных бумаг или эмитенту. Это может быть совершенные с целью извлечения имущественной выгоды: а) непредоставление эмитентом информации; б) представление заведомо ложных сведений.
Состав уголовного правонарушения материальный, в этой связи требуется установление крупного ущерба, нанесенного указанными деяниями, и причинной связи между деянием и наступившими последствиями.
Субъект уголовного правонарушения специальный – должностные лица эмитента держащие в неведении или вводящие в заблуждение соответствующие государственные органы.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает только прямой умысел, о чем свидетельствуют, в том числе признаки «заведомость» и цель совершения уголовного правонарушения.
Представление заведомо ложных сведений профессиональными участниками рынка ценных бумаг
(ст. 227 УК РК).
Непосредственный основной объект уголовного правонарушения – установленный порядок обращения информации, характеризующий взаимоотношения между профессиональными участниками и государственными органами. Непосредственный дополнительный объект уголовного правонарушения – нормальная деятельность контролирующих органов на рынке ценных бумаг.
Предметом уголовного правонарушения является информация, содержащая данные: а) о количестве и видах ценных бумаг, находящихся на лицевых счетах держателей; б) об операциях с ценными бумагами.
Объективная сторона уголовного правонарушения выражается в представлении заведомо ложных сведений с целью извлечения имущественной выгоды.
Состав уголовного правонарушения материальный. Для уголовной ответственности необходимо установить последствия в виде крупного ущерба.
Субъект уголовного правонарушения специальный. Это представители брокерских, регистраторских, дилерских фирм и др.
Субъективная сторона уголовного правонарушения выражается в прямом умысле.
Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
(ст. 232 УК РК).
Непосредственным объектом уголовного правонарушения являются отношения, регулирующие обращение платежных документов, не относящихся к ценным бумагам. Данное деяние связано с выпуском в обращение и использованием платежных документов, не являющихся ценными бумагами.
Объективная сторона уголовного правонарушения выражается в деяниях, связанных: а) с изготовлением поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов в целях сбыта; б) со сбытом поддельных (фальшивых) платежных документов.
Состав рассматриваемого деяния формальный, требуется установить указанные деяния.
Субъектом уголовного правонарушения является физическое, вменяемое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
Субъективная сторона деяния характеризуется прямым умыслом. Виновное лицо осознает, что изготавливает с целью сбыта или сбывает платежные документы, и желает совершения этих действий.
Неправомерные действия при реабилитации и банкротстве (ст. 237 УК РК).
Непосредственным объектом уголовного правонарушения являются отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства и удовлетворения имущественных обязательств перед гражданами, организациями, государством. Данное деяние предусматривает злоупотребления либо иные незаконные действия, нарушающие установленный порядок ликвидации предпринимательских структур. Основания для признания должника банкротом, условия и порядок проведения процедур банкротства и иных отношений, возникающих при неспособности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, регулируются Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 г. N 176-V ЗРК «О реабилитации и банкротстве»1. Ввиду бланкетности нормы, следует руководствоваться разъяснениями нормативного постановления Верховного Суда РК от 28 апреля 2000 года №7 «О некоторых вопросах применения судами Республики Казахстан законодательства о банкротстве»2.
Объективная сторона уголовного правонарушения связана с деяниями в следующих формах в: а) сокрытии имущества, сведений об имуществе, кредитах и других ресурсах, имущественных обязательств, их размере, местонахождении; б) передаче имущества в иное владение; в) отчуждении имущества; г) уничтожении имущества; д) сокрытии, уничтожении, фальсификации учетных, отчетных, ликвидационных документов, отражающих состояние экономической (финансовой) деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства. Данное деяние необходимо отличать от сходного, но самостоятельного уголовного правонарушения – доведения до неплатежеспособности, признаки которого закреплены в статье 239 УК РК.
Состав материальный, поэтому предполагается установление наряду с деянием наступления последствий в виде причинения крупного ущерба и причинной связи между ними.
Субъект уголовного правонарушения наряду с признаками общего субъекта, предполагает специальные признаки – собственник или руководитель организации-должника, индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона уголовного правонарушения характеризуется умышленной формой вины (прямой или косвенный умысел). Виновный осознает, что скрывает имущество, имущественные обязательства, предвидит причинение крупного ущерба в результате этого и желает его причинить (прямой умысел) либо сознательно его допускает или безразлично относится к этому (косвенный умысел).
В части 2 ст. 237 УК РК отражены следующие действия:
а) неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов;
б) осуществление имущественного удовлетворения кредиторам за счет имущества должника заведомо в ущерб другим кредиторам.
Данные действия совершаются в преддверии банкротства и предполагают причинение крупного ущерба.
Преднамеренное банкротство (ст. 238 УК РК)1.
Непосредственный объект уголовного правонарушения включает отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства и удовлетворения имущественных обязательств перед гражданами, организациями, государством. Правонарушение предполагает умышленное создание условий для увеличения неплатежеспособности руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинивших крупный ущерб.
Объективная сторона уголовного правонарушения состоит в: а) действиях по созданию условий неплатежеспособности; б) действиях по увеличению неплатежеспособности; в) бездействии с целью создания условий неплатежеспособности; г) бездействии, преследующем увеличение неплатежеспособности. Указанные деяния (действия или бездействие) должны обеспечивать развитие условий по банкротству, т.е. искусственное создание экономической несостоятельности предприятия, учреждения, организации, приведение их в неконкурентоспособное состояние.
Состав уголовного правонарушения материальный, в этой связи наряду с деянием необходимо устанавливать причинение крупного ущерба кредиторам, государству, иным гражданам или иных тяжких последствий, а также причинную связь между деянием и последствиями.
Субъект уголовного правонарушения – руководитель или собственник либо индивидуальный предприниматель, т.е. виновное лицо, обладает наряду с признаками общего субъекта также признаками специального субъекта преступления.
Субъективная сторона уголовного правонарушения предполагает прямой или косвенный умысел. Виновный осознает, что своими действиями или бездействием доводит коммерческую структуру до банкротства, предвидит причинение крупного ущерба и желает их причинить (прямой умысел), либо сознательно их допускает, либо безразлично относится к их наступлению (косвенный умысел). Обязательным признаком субъективной стороны преступления является также личный интерес виновного: обогащение, месть, желание устранить конкурента.
Квалифицированный состав предполагает совершения преднамеренного банкротства специальным субъектом – руководящим работником финансовой организации, банковского и (или) страхового холдинга, крупным участником (крупным акционером) – физическим лицом, руководителем, членом органа управления (исполнительного органа), главным бухгалтером крупного участника (крупного акционера).
Ложное банкротство (ст. 240 УК РК).
Непосредственный объект уголовного правонарушения – отношения, регулирующие порядок и процедуру банкротства, и удовлетворение имущественных требований кредиторов.
Объективная сторона уголовного правонарушения связывается с действиями по объявлению несостоятельности и введении тем самым в заблуждение кредиторов с целью получения отсрочки, рассрочки или скидки с долгов или их полной неуплаты. Такое объявление может походить на действие законное, но не соответствующее реальному экономическому состоянию, предполагает введение в заблуждение кредитора о фактической возможности выполнения имущественных обязательств. Уголовная ответственность по данной статье наступает при заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, учредителем (участником), а равно индивидуальным предпринимателем о несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.
Состав уголовного правонарушения материальный, он предусматривает причинение крупного ущерба деянием и причинную связь между ними.
Субъект уголовного правонарушения наряду с признаками общего субъекта включает специальные признаки – это руководитель или собственник, учредитель (участник) коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель.
Субъективная сторона деяния характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает, что делает ложное объявление о несостоятельности, предвидит причинение своими действиями крупного ущерба, и желает этого. Предполагается также наличие специальной цели – введение в заблуждение кредитора и получение незаконной имущественной выгоды.