Научная электронная библиотека

Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания

ЭКОНОМИКА И МЕНЕДЖМЕНТ ГОРНОГО ПРОИЗВОДСТВА

Федотова Н. В., Федотов П. К., Зелинская Е. В.,

5.1. Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия представляют собой денежные средства, находящиеся в его распоряжении. Отражают процесс формирования, накопления, использования доходов и носят распределительный характер.

Для вновь созданного предприятия источником формирования финансовых ресурсов является уставной капитал, который складывается из вкладов или паевых взносов учредителей предприятия. Способ образования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. Уставной (первоначальный) капитал расходуется на создание основных фондов, оборотных средств, а также на приобретение патентов, лицензий и т.д. Инвестированный в производство первоначальный капитал создает стоимость в виде продукции, которая после реализации принимает денежную форму в виде выручки. Часть выручки направляется на формирование амортизационного фонда. Если выручка предприятия превышает издержки (себестоимость) продукции, предприятие получает доход в виде прибыли. При себестоимости, превышающей выручку, предприятие получает отрицательный финансовый результат – убытки. Часть прибыли поступает в бюджет в виде налогов, другая часть прибыли остается в распоряжении предприятия и является источником финансирования его потребностей – накопления и потребления (рис. 4).

Уставной капитал, амортизационный фонд, прибыль, дополнительные акции и т.д. являются собственными финансовыми ресурсами. Они формируют активы предприятия и используются на научно-техническое и производственное развитие. Финансовые ресурсы сторонних организаций и физических лиц (займы, кредиты и т.д.) являются заемными средствами. Источником погашения заемных финансовых ресурсов также является прибыль.

Итоговые данные, характеризующие финансовое и имущественное положение предприятия отражаются в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Бухгалтерский баланс – способ группировки имущества по его составу, размещению и источникам на 1-е число месяца, квартала, года. Представляет собой таблицу, в первой части которой показывается имущество по составу и размещению (актив баланса А), во второй – источники формирования имущества (пассив баланса П). При составлении бухгалтерского баланса соблюдается принцип равенства сумм левой и правой части (А = П).

Активы предприятия – это экономические ресурсы, которыми владеет предприятие и от которых будет получена выгода. Активы должны находится во владении предприятия, и иметь денежное выражение. Активы делятся на материальные и нематериальные активы. Кроме этого можно выделить четыре основные группы активов:

1. Текущие активы – деньги в кассе и на расчетном счете в банке, счета дебиторов и прочие активы, которые будут проданы в течение года и превращены в деньги.

2. Финансовые вложения – не используются в текущих операциях и не могут быть превращены в денежную форму в течение года (долгосрочные инвестиции, ценные бумаги других организаций и т.д.).

3. Долговременные и долгосрочные активы (здания, оборудование, недвижимость).

4. Нематериальные активы (патенты, торговые марки, лицензии).

Пассивы предприятия включают задолженность и капитал, принадлежащий предприятию и отражающие источники формирования имущества.

Финансовое состояние предприятия – комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, которые отражают платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, размещение и использования ресурсов, эффективность использования активов, ликвидность предприятия и т.д.

Платежеспособность предприятия – способность предприятия выполнить краткосрочные и долгосрочные внешние обязательства, используя свои активы.

Ликвидность предприятия – способность предприятия вовремя оплатить свои обязательства или способность превратить свои статьи актива баланса в деньги для оплаты обязательств.

В состав показателей финансового состояния могут быть включены следующие коэффициенты:

коэффициент платежеспособности, %

коэффициент общей ликвидности

коэффициент покрытия