Материальные затраты
Материальные затраты могут иметь отклонение в результате изменения норм расхода, цен (тарифов или себестоимости) и объемов производства, руб.
за счет норм:
±ΔСн = (Нф – Нп)∙Qп∙Цп;
за счет цен:
±ΔСц = (Цф – Цп)∙Нф∙Qп;
за счет объема производства:
±ΔСQ = (Qф – Qп)∙Нф∙Цф,
где Нп и Нф – |
нормы расхода сырья, материалов, топлива, топлива, энергии на переработку 1 т руды или другую натуральную единицу продукции (работ) по плану и фактически; |
Цп и Цф – |
цена за единицу соответствующего вида материальных затрат, руб.; |
Qф, Qп – |
фактический и плановый объемы производства, т. |
Элемент, статья «Заработная плата»
Отклонение себестоимости по элементу или статье «Заработная плата» может произойти в результате изменения производительности труда и средней заработной платы, руб./т
где Jз.п – |
индекс средней заработной платы; |
Jп.т – |
индекс производительности труда (отношение фактически достигнутой производительности руда к предусмотренной по плану); |
Уз – |
удельный вес заработной платы в структуре себестоимости фактически, руб./т. |
Накладные расходы производства
К условно-постоянной части расходов относится заработная плата рабочих-повременщиков, служащих, младшего обслуживающего персонала, расходы на амортизацию, на освещение и т.д.
Величина отклонения себестоимости по условно-постоянной части накладных расходов, руб./т
где У1, У2 – |
объем производства по плану и фактически, т; |
Сп.у – |
сумма условно-постоянных расходов по плану, руб. |
К переменной части расходов относится заработная плата сдельщиков, стоимость вспомогательных материалов, электроэнергии, воды на технологические цели, и т.д.
Отклонение себестоимости по переменной части, руб./т
где М1 и М2 – |
сумма переменной части накладных расходов по плану и фактически, руб. |
Суммарная степень влияния, руб./т
±ΔC = ±ΔСп.у ± ΔСп.ч.