Научная электронная библиотека
Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания

3.4. Бюджет научно-технического исследования (НТИ)

При планировании бюджета НТИ должно быть обеспечено полное и достоверное отражение всех видов расходов, связанных с его выполнением. В процессе формирования бюджета НТИ используется следующая группировка затрат по статьям:

– материальные затраты НТИ;

– затраты на специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ;

– основная заработная плата исполнителей темы;

– дополнительная заработная плата исполнителей темы;

– отчисления во внебюджетные фонды (страховые отчисления);

– затраты научные и производственные командировки;

– контрагентные расходы;

– накладные расходы.

Расчет материальных затрат НТИ. Данная статья включает стоимость всех материалов, используемых при разработке проекта:

– приобретаемые со стороны сырье и материалы, необходимые для создания научно-технической продукции;

– покупные материалы, используемые в процессе создания научно-технической продукции для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроль, содержание, ремонт и эксплуатация оборудования, зданий, сооружений, других основных средств и прочее), а также запасные части для ремонта оборудования, износа инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и других средств труда, не относимых к основным средствам, износ спецодежды и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

– покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, подвергающиеся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке;

– сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, используемые в качестве объектов исследований (испытаний) и для эксплуатации, технического обслуживания и ремонта изделий – объектов испытаний (исследований);

В материальные затраты, помимо вышеуказанных, включаются дополнительно затраты на канцелярские принадлежности, диски, картриджи и т.п. Однако их учет ведется в данной статье только в том случае, если в научной организации их не включают в расходы на использование оборудования или накладные расходы. В первом случае на них определяются соответствующие нормы расхода от установленной базы. Во втором случае их величина учитывается как некая доля в коэффициенте накладных расходов.

Расчет материальных затрат осуществляется по следующей формуле:

3_5.eps, (3.5)

где m – количество видов материальных ресурсов, потребляемых при выполнении научного исследования;

Nрасхi – количество материальных ресурсов i-го вида, планируемых к использованию при выполнении научного исследования (шт., кг, м, м2 и т.д.);

Цi – цена приобретения единицы i-го вида потребляемых материальных ресурсов (руб./шт., руб./кг, руб./м, руб./м2 и т.д.);

kТ – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы.

Значения цен на материальные ресурсы могут быть установлены по данным, размещенным на соответствующих сайтах в Интернете предприятиями-изготовителями (либо организациями-поставщиками).

Величина коэффициента (kТ), отражающего соотношение затрат по доставке материальных ресурсов и цен на их приобретение, зависит от условий договоров поставки, видов материальных ресурсов, территориальной удаленности поставщиков и т.д. Транспортные расходы принимаются в пределах 15-25% от стоимости материалов. Материальные затраты, необходимые для данной разработки, заносятся в таблицу 3.4.

Таблица 3.4

Материальные затраты

Наименование

Единица измерения

Количество

Цена за ед., руб.

Затраты на материалы, (Зм), руб.

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

                     

                   

Итого

       

Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов.

Под возвратными отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства научно-технической продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными затратами (понижением выхода продукции) или вовсе не используемые по прямому назначению.

Расчет затрат на специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ. В данную статью включают все затраты, связанные с приобретением специального оборудования (приборов, контрольно-измерительной аппаратуры, стендов, устройств и механизмов), необходимого для проведения работ по конкретной теме. Определение стоимости спецоборудования производится по действующим прейскурантам, а в ряде случаев по договорной цене. Расчет затрат по данной статье заносится в таблицу 3.5.

При приобретении спецоборудования необходимо учесть затраты по его доставке и монтажу в размере 15% от его цены. Стоимость оборудования, используемого при выполнении конкретного НТИ и имеющегося в данной научно-технической организации, учитывается в калькуляции в виде амортизационных отчислений.

Все расчеты по приобретению спецоборудования и оборудования, имеющегося в организации, но используемого для каждого исполнения конкретной темы, сводятся в таблицу 3.5.

Таблица 3.5

Расчет бюджета затрат на приобретение спецоборудования
для научных работ


п/п

Наименование оборудования

Кол-во единиц оборудования

Цена единицы оборудования, тыс. руб.

Общая стоимость оборудования, тыс. руб.

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

1.

                       

2.

                       

Итого:

     

Основная заработная плата исполнителей темы. В настоящую статью включается основная заработная плата научных и инженерно-технических работников, рабочих макетных мастерских и опытных производств, непосредственно участвующих в выполнении работ по данной теме. Величина расходов по заработной плате определяется исходя из трудоемкости выполняемых работ и действующей системы окладов и тарифных ставок. В состав основной заработной платы включается премия, выплачиваемая ежемесячно из фонда заработной платы в размере 20 –30% от тарифа или оклада. Расчет основной заработной платы сводится в таблицу 3.6.

Статья включает основную заработную плату работников, непосредственно занятых выполнением НТИ, (включая премии, доплаты) и дополнительную заработную плату:

3_6.eps, (3.6)

где Зосн – основная заработная плата;

Здоп – дополнительная заработная плата (12-20% от Зосн).

Таблица 3.6

Расчет основной заработной платы

п/п

Наименование этапов

Исполнители по категориям

Трудоемкость, чел.-дн.

Заработная плата, приходящаяся на один чел.-дн., тыс. руб.

Всего заработная плата по тарифу (окладам), тыс. руб.

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

                               

Итого:

Основная заработная плата (Зосн) руководителя (лаборанта, инженера) от предприятия (при наличии руководителя от предприятия) рассчитывается по следующей формуле:

3_7.eps, (3.7)

где Зосн – основная заработная плата одного работника;

Тр – продолжительность работ, выполняемых научно-техническим работником, раб. дн. (табл. 8);

Здн – среднедневная заработная плата работника, руб.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

3_8.eps, (3.8)

где Зм – месячный должностной оклад работника, руб.;

М – количество месяцев работы без отпуска в течение года:

при отпуске в 24 раб. дня М =11,2 месяца, 5-дневная неделя;

при отпуске в 48 раб. дней М=10,4 месяца, 6-дневная неделя;

Fд – действительный годовой фонд рабочего времени научно-технического персонала, раб. дн. (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Баланс рабочего времени

Показатель рабочего времени

Руководитель

Инженер

Лаборант

Календарное число дней

     

Количество нерабочих дней

- выходные дни

- праздничные дни

     

Потери рабочего времени

- отпуск

- невыходы по болезни

     

Действительный годовой фонд рабочего времени

     

Месячный должностной оклад работника:

3_9.eps, (3.9)

где Зтс – заработная плата по тарифной ставке, руб.;

kпр – премиальный коэффициент, равный 0,3 (т.е. 30% от Зтс);

kд – коэффициент доплат и надбавок составляет примерно 0,2 – 0,5 (в НИИ и на промышленных предприятиях – за расширение сфер обслуживания, за профессиональное мастерство, за вредные условия: 15-20% от Зтс);

kр – районный коэффициент, равный 1,3 (для Томска).

Тарифная заработная плата Зтc находится из произведения тарифной ставки работника 1-го разряда Tci на тарифный коэффициент kт и учитывается по единой для бюджетных организации тарифной сетке. Для предприятий, не относящихся к бюджетной сфере, тарифная заработная плата (оклад) рассчитывается по тарифной сетке, принятой на данном предприятии. Расчёт основной заработной платы приведён в таблица 3.8.

Таблица 3.8

Расчёт основной заработной платы

Исполнитель

Разряд

Зтс,

руб.

kпр

Зм,

руб

Здн,

руб.

Тр,

раб. дн.

Зосн,

руб.

Руководитель

                   

Инженер

                   

Лаборант

                   

Итого Зосн

 

Основная заработная плата руководителя (от ТПУ) рассчитывается на основании отраслевой оплаты труда. Отраслевая система оплаты труда в ТПУ предполагает следующий состав заработной платы:

1) оклад – определяется предприятием. В ТПУ оклады распределены в соответствии с занимаемыми должностями, например, ассистент, ст. преподаватель, доцент, профессор (см. «Положение об оплате труда», приведенное на интернет-странице Планово-финансового отдела ТПУ).

2) стимулирующие выплаты – устанавливаются руководителем подразделений за эффективный труд, выполнение дополнительных обязанностей и т.д.

3) иные выплаты; районный коэффициент.

Дополнительная заработная плата исполнителей темы. Затраты по дополнительной заработной плате исполнителей темы учитывают величину предусмотренных Трудовым кодексом РФ доплат за отклонение от нормальных условий труда, а также выплат, связанных с обеспечением гарантий и компенсаций (при исполнении государственных и общественных обязанностей, при совмещении работы с обучением, при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и т.д.).

Расчет дополнительной заработной платы ведется по следующей формуле:

3_10.eps, (3.10)

где kдоп – коэффициент дополнительной заработной платы (на стадии проектирования принимается равным 0,12 – 0,15).

Страховые взносы. В данной статье расходов отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством Российской Федерации нормам органам государственного социального страхования (ФСС), пенсионного фонда (ПФ) и медицинского страхования (ФФОМС) от затрат на оплату труда работников.

Величина страховых взносов определяется исходя из следующей формулы:

3_11.eps, (3.11)

где kвнеб – коэффициент отчислений на уплату во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и пр.).

На 2015 г. в соответствии с Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ установлен размер страховых взносов равный 30%. На основании пункта 1 ст.58 закона №212-ФЗ для учреждений осуществляющих образовательную и научную деятельность в 2015 году водится пониженная ставка – 27,1%[1].

Страховые взносы рекомендуется представлять в табличной форме (таблица 3.9).

Таблица 3.9

Страховые взносы

Исполнитель

Основная заработная плата, руб.

Дополнительная заработная плата, руб.

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Исп.1

Исп.2

Исп.3

Руководитель проекта

           

Студент-дипломник

           

           

Коэффициент отчислений во внебюджетные фонды

 

Итого

Исполнение 1

 

Исполнение 2

 

Исполнение 3

 

Расчет затрат на научные и производственные командировки. Затраты на научные и производственные командировки исполнителей определяются в соответствии с планом выполнения темы и с учетом действующих норм командировочных расходов различного вида и транспортных тарифов.

Контрагентные расходы. Контрагентные расходы включают затраты, связанные с выполнением каких-либо работ по теме сторонними организациями (контрагентами, субподрядчиками), т.е.:

1) Работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями и организациями. К работам и услугам производственного характера относятся:

– выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов;

– проведение испытаний для определения качества сырья и материалов;

– контроль за соблюдением установленных регламентов технологических и производственных процессов;

– ремонт основных производственных средств;

– поверка и аттестация измерительных приборов и оборудования, другие работы (услуги) в области метрологии и прочее.

– транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов внутри организации (перемещение сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цехи (отделения) и доставка готовой продукции на склады хранения, до станции (порта, пристани) отправления).

2) Работы, выполняемые другими учреждениями, предприятиями и организациями (в т.ч. находящимися на самостоятельном балансе опытными (экспериментальными) предприятиями по контрагентским (соисполнительским) договорам на создание научно-технической продукции, головным (генеральным) исполнителем которых является данная научная организация).

Расчет величины этой группы расходов зависит от планируемого объема работ и определяется из условий договоров с контрагентами или субподрядчиками.

Накладные расходы. Накладные расходы учитывают прочие затраты организации, не попавшие в предыдущие статьи расходов: печать и ксерокопирование материалов исследования, оплата услуг связи, электроэнергии, почтовые и телеграфные расходы, размножение материалов и т.д. Их величина определяется по следующей формуле:

3_12.eps, (3.12)

где kнр – коэффициент, учитывающий накладные расходы.

Величину коэффициента накладных расходов можно взять в размере 16%.

Формирование бюджета затрат научно-исследовательского проекта. Рассчитанная величина затрат научно-исследовательской работы (темы) является основой для формирования бюджета затрат проекта, который при формировании договора с заказчиком защищается научной организацией в качестве нижнего предела затрат на разработку научно-технической продукции.

Определение бюджета затрат на научно-исследовательский проект по каждому варианту исполнения приведен в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Расчет бюджета затрат НТИ

Наименование статьи

Сумма, руб.

Примечание

Исп.1

Исп.2

Исп.3

1. Материальные затраты НТИ

     

Пункт 3.4.1

2. Затраты на специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ

     

Пункт 3.4.2

3. Затраты по основной заработной плате исполнителей темы

     

Пункт 3.4.3

4. Затраты по дополнительной заработной плате исполнителей темы

     

Пункт 3.4.4

5. Страховые взносы

     

Пункт 3.4.5

6. Затраты на научные и производственные командировки

     

Пункт 3.4.6

7. Контрагентские расходы

     

Пункт 3.4.7

8. Накладные расходы

     

16 % от суммы ст. 1-7

Бюджет затрат НТИ

     

Сумма ст. 1- 8

 


Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)

«Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074