Научная электронная библиотека

Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания

РАЗВИТИЕ И ФОРМИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ В АГРАРНО-ПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ

Топсахалова Ф. М.Г.,

ческие подходы к оценке эффективности государственного регулирования аграрного производства в преодолении инвестиционного кризиса

Создание условий для привлечения стратегических инвесторов в реальный сектор экономики связано со значительным снижением доходности краткосрочных финансовых операций, развитием федерального и регионального инвестиционного законодательства с целью существенного снижения инвестиционных рисков, оживления рынка корпоративных ценных бумаг и стимулирования интеграции промышленного, банковского и торгового капитала.

Помимо приведенных выше мер по государственному регулированию, по повышению инвестиционной привлекательности предприятий – потенциальных эмитентов корпоративных акций и облигаций, для развития рассматриваемого сегмента сельскохозяйственного рынка необходимо обеспечить:

• Формирование единого имущественного комплекса предприятий на основе совершенствования условий выкупа земельных участков под предприятиями;

• Поэтапный переход от преимущественно фискальных к инвестиционным целям приватизации;

• Реализацию системы мер, направленных на защиту интересов сельскохозяйственного предприятия, мелких акционеров;

• Развитие инфраструктуры фондового рынка.

• Повышению капитализации российского продовольствия будет способствовать и выход крупнейших эмитентов на мировые финансовые рынки путем привлечения более широкого круга инвесторов.

Перспективы будущего экономического подъема неразрывно связаны с интеграцией банковского, промышленного и торгового капитала. Отметим, что процесс такой интеграции обусловлен объективными потребностями создания замкнутых диверсифицированных циклов, включающих все основные стадии производства пользующейся платежеспособным спросом продукции сельского хозяйства и ее доведения до потребителя.

Именно формирование таких циклов лежит в основе процесса формирования. В условиях неудовлетворительного финансового состояния предприятий, работающих в сфере материального производства, роль жизнеспособных банков в повышении эффективности такой интеграции значительно увеличивается. Она далеко не исчерпывается финансовой подпиткой цикла «ресурсное обеспечение» – производство – сбыт – послепродажное сервисное обслуживание», а предполагает оказание содействия предприятиям, входящим в ФПГ, в улучшении менеджмента (в первую очередь финансового), выработке маркетинговой стратегии, бизнес-планировании.

Следует отметить два основных направления. Первое из них предполагает официальную регистрацию ФПГ на условиях, предусмотренных действующим законодательством, а второе организационное и экономическое сращивание банковского сельскохозяйственного капитала без внесения создаваемых таким образом ФПГ в государственный реестр.

Оживление инвестиционной активности банков в реальном секторе экономики неразрывно связано с увеличением объема «длинных» пассивов, источником которых по мере формирования более благоприятного инвестиционного климата и снижения инвестиционных рисков должны стать сбережения населения. Для того чтобы эти ресурсы не лежали мертвым грузом, а работали на развитие отечественной экономики, государство может применить следующие инструменты инвестиционной политики в АПК:

– принятие законодательного акта о государственных гарантиях по банковским вкладам;

– увязка норм обязательного резервирования с продолжительностью вкладов (чем больше срок вклада, тем меньше норма обязательных резервов);

– дальнейшее развитие инфраструктуры инвестиционного рынка и снижение рисков размещения денежных средств населения в работающих на нем инвестиционных институтах.

Свою положительную роль в увеличении инвестиционной активности в сельском хозяйстве должен сыграть и принятый Федеральный закон «Об ипотеке»

Важнейшим направлением инвестиционной политики является развитие лизинга.

Поскольку применение лизинга позволяет лизингополучателю обновить свой производственный аппарат и повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции без стартового капитала, а также в связи с тем. Что из-за предусмотренных законом налоговых льгот, как правило обходится дешевле привлечение банковского кредита, то у данного вида инвестиционного предпринимательства большие перспективы. По прогнозу на 2000 г.[5], объем лизинговых операций должен был составить 2,9 млрд., или лишь 3 % общего объема инвестиций, в то время как, например, в странах Западной Европы этот показатель составляет 30 %. Совершенствование существующего правового обеспечения развития лизинга в направлении упрощения процедур лицензирования и налогового учета лизинговых сделок, льготного налогообложения доходов лизинговых компаний, улучшения качества предоставляемых им гарантий возврата инвестиций на фоне общего улучшения инвестиционного климата являются залогом реализации прогноза Минэкономики РФ, в соответствии с которым к 2007 г. удельный вес лизинга в общем объеме инвестиций увеличится на 20 %.

Развитию лизинга будет также способствовать и появление на российском рынке стратегического иностранного инвестора, для чего необходимо совершенствование системы страхования от коммерческих и некоммерческих рисков, развитие правовой базы инвестиционного сотрудничества (включая внесение изменений и дополнений в Закон РСФСР «Об иностранных инвестициях РСФСР», разработку законодательных актов «О концессионных договорах», переход к практическому применению принятого закона «О соглашениях о разделе продукции»), появление устойчивых признаков преодоления глубокого социально-экономического кризиса.

С точки зрения необходимости обеспечения структурной перестройки отечественной экономики на инновационной основе, адаптации к российским условиям передового управленческого опыта особую актуальность приобретают научно обоснованное решение вопроса о режиме налогообложения иностранных инвесторов и оптимизация условий заключения соглашений о разделе продукции. Предоставление иностранному инвестору односторонних налоговых и таможенных льгот должно стать редким исключением из общего правила распространения на него национального режима инвестирования. Оно может быть обусловлено импортом в Россию наукоемких, малоотходных и ресурсосберегающих технологий, не имеющих конкурентоспособных отечественных аналогов, организацией производства новых видов продукции при условии поставок сырья и комплектующих российскими товаропроизводителями.

Особого внимания заслуживают соглашения о разделе продукции, экономический смысл которых заключается в том, что инвестор, вложивший свой капитал в сельское хозяйство окупает затраты за счет части произведенной продукции, передаваемой в его собственность. По условиям соглашения вся продукция делится на компенсационную и прибыльную, подлежащую разделу между инвестором и государством. Важным элементом соглашения является замена разделом продукции налоговых платежей инвестора, за исключением налога на прибыль и платежей за использование недрами.

Однако еще большую инновационную значимость будет иметь размещение заказов по проведению строительно-монтажных работ, производству технологического оборудования для сельскохозяйственных предприятий, приоритет которых нашел свое отражение в ст. II.7 Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»[6]. По сути дела, роль соглашений о разделе продукции, особенно на первом этапе освоения.

Для разработки эффективных форм и методов государственного регулирования сельскохозяйственного производства в условиях рыночной экономики необходимо правильно определять его результативность. С этой целью необходимо разработать комплексную систему мониторинга и оценки воздействия государства на агропроизводство.

Следует отметить, что разрыв между внутренней и мировой ценами может иметь как положительное, так и отрицательное значение.

Обобщение экономической литературы позволило условно разбить применяемые за рубежом показатели оценки уровня государственного регулирования сельского хозяйства на три группы (рис. 1.4):

1) показатели оценки ценовой аграрной политики;

2) показатели оценки прямой поддержки сельскохозяйственного производства;

3) обобщающие показатели оценки уровня государственного регулирования сельскохозяйственного производства.

Рис. 1.4. Показатели оценки уровня государственного регулирования сельского хозяйства

К показателям оценки ценовой аграрной политики относятся:

– коэффициент номинальной защиты (nominal protection coefficient – NPC) – соотношение внутренней и мировой цен на тот или иной продукт;

– степень номинальной защиты (nominal protection rate – NPR) –
разница внутренней и мировой цен на тот или иной продукт.

Данные показатели учитывают соотношение цен на сельскохозяйственный продукт, но не на средства производства, используемые для его выпуска. Таким образом, они измеряют только то действие внутренней политики государства, которое ощущает сельскохозяйственный производитель на рынке сбыта своей продукции, но не улавливают того действия государственной политики, которое он испытывает на рынке средств производства этого продукта.

Указанного недостатка лишены коэффициент эффективной защиты и показатель степени эффективной защиты, отражающие соотношение не реализационных цен внутреннего и мирового рынков, а добавленных стоимостей продуктов, которые равны разности между ценой конечного продукта и заключенной в ней стоимостью средств, использованных для его производства.

Рассмотренные группы показателей измеряют влияние внутренней политики государства на положение производителя только через рыночные цены, не учитывая неценовых форм аграрной политики, а именно – прямое перераспределение доходов через бюджетную поддержку. Более полную и точную характеристику уровня государственного регулирования сельского хозяйства дают обобщающие показатели.

В настоящее время в России не существует комплексных методов оценки воздействия государственного регулирования, как на отдельную отрасль экономики страны, так и на народное хозяйство в целом. Отсутствует и система мониторинга за процессами воздействия государства на агропроизводство.

Главной задачей мониторинга и оценки уровня государственного регулирования является сопоставление целей и задач государства с его намерениями и их фактической реализацией, иными словами, выявление насколько намерения и цели государства совпадают (или не совпадают) с его фактическим воздействием на сельское хозяйство.

Исходя из этого, оценку уровня государственного регулирования аграрной сферы необходимо осуществлять в двух направлениях.

Первое из них – оценка качества государственных решений –
предполагает анализ их реалистичности, политических и экономических причин допущенных отклонений, социальных и экономических последствий расхождения между намерениями и их осуществлением. В рамках данного направления необходимо проведение экономико-социологических исследований, которые могут показать, как решения высших органов государственной власти искажаются в ходе их выполнения на местах, каким образом предприятия реагируют на те или иные меры воздействия государства.

Вторым направлением является количественный анализ уровня государственного регулирования. Количественные показатели позволят обосновать роль и значение различных инструментов государственного регулирования в реализации основной цели любого государства – обеспечении правовой базы и общественного климата, благоприятствующего эффективному функционированию рыночной экономики через защиту конкуренции, перераспределение доходов, стабилизацию экономики и стимулирование экономического роста. При этом необходимо сопоставить количественные показатели применения этих инструментов, выраженные в денежной оценке, с объемом валовой продукции сельского хозяйства и доходами производителей сельскохозяйственной продукции [36].

Показатели, полученные в результате такого сопоставления, будут иметь частный характер, так как они отражают масштабы использования лишь отдельных инструментов государственного регулирования и позволят конкретно, в четко определенном количественном выражении судить о масштабах использования различных инструментов регулирования, сдвигах в распределении доходов между отраслями и различными типами сельскохозяйственных предприятий, о воздействии осуществляемых мер на инициативу сельскохозяйственных товаропроизводителей, о влиянии этих мер на размещение ресурсов по регионам, отраслям и подотраслям, на изменения в сбыте продукции, в обеспеченности средствами производства.

Показатели оценки уровня государственного регулирования можно разделить на частные и обобщающие.

В первую очередь следует выделить абсолютные частные показатели государственного регулирования:

– общий размер бюджетных средств на цели развития сельского хозяйства;

– объем субсидий и дотаций, зафиксированных в бюджете и постановлениях правительства, в других нормативных актах, в том числе по видам субсидирования и дотирования, отраслям, продуктам и категориям хозяйств;

– объем субсидий и дотаций, фактически выделенных сельскому хозяйству, в том числе по отраслям, продуктам и категориям хозяйств;

– разница между предполагавшимися и фактически выделенными субсидиями и дотациями, в том числе по отраслям и категориям хозяйств;

– расчетная сумма субсидий и дотаций, выделенных сельскому хозяйству, с учетом инфляции и задержек в предоставлении;

– объем льготных кредитов, в том числе по категориям хозяйств;

– расчетная сумма реального дотирования в результате льготного кредитования (объем кредитов, умноженный на реальную коммерческую ставку процента, уcтaнoвлeннyю для кредитов на данный срок, минус объем кредитов, умноженный на льготную ставку процента);

– расчетная сумма бюджетного дотирования в результате льготного кредитования (объем предполагаемых кредитов, умноженный на учетную ставку Центрального Банка РФ, минус объем кредитов, умноженный на льготную ставку процента);

– фактическая сумма бюджетного дотирования в результате льготного кредитования (объем фактически выделенных кредитов, умноженный на учетную ставку Центрального Банка РФ, минус объем кредитов, умноженный на льготную ставку
процента);

– разница между расчетной и фактической суммой бюджетного дотирования в результате льготного кредитования;

– объем бюджетных средств, предусмотренных для возмещения разницы между учетной ставкой Центрального Банка РФ и льготной ставкой процента;

– объем бюджетных средств, фактически выделенных для возмещения разницы между учетной ставкой Центрального Банка РФ и льготной ставкой процента;

– реальная ставка процента централизованных кредитов, т.е. кредитов по учетной ставке Центрального Банка РФ (разница между учетной ставкой Центрального Банка РФ и ростом цен на продукцию сельского хозяйства, в том числе по отдельности на продукцию растениеводства и животноводства);

– сумма налоговых отчислений, в том числе по видам налогов, по категориям хозяйств;

– расчетная сумма налоговых льгот, предоставленных сельскохозяйственным предприятиям, в том числе по отраслям и по категориям хозяйств;

– сальдо налогов и всех видов субсидий и дотаций сельскохозяйственным товаропроизводителям;

– объем централизованных инвестиций.

К относительным частным показателям можно отнести удельные веса:

– федеральных бюджетных средств, выделенных на цели развития сельского хозяйства, в валовом внутреннем продукте; в национальном доходе;

– федеральных, региональных и местных бюджетных средств, выделенных на цели развития сельского хозяйства, в общем объеме расходной части федерального и регионального бюджетов; в общем объеме расходной части консолидированного бюджета; выделенных на цели развития сельского хозяйства, в валовом внутреннем продукте; в национальном доходе.

Перечисленные индикаторы характеризуют общее изменение масштабов государственного регулирования сельского хозяйства, позволяют соизмерить объемы затрат государства на поддержку и регулирование аграрного сектора с важнейшими макроэкономическими показателями и общими расходами государственного бюджета.

Существенным моментом в исследовании тенденций развития государственного регулирования сельского хозяйства является изучение динамики применения отдельных инструментов поддержки аграрного сектора. Среди последних важное место занимают субсидии и субвенции, которые в наибольшей степени способны смягчить неизбежные диспропорции в условиях сельскохозяйственного производства.

Кроме приведенных показателей, интерес могут представлять показатели субсидий и дотаций в расчете на одно хозяйство.

Среди критериев, характеризующих эффективность налоговых методов регулирования, можно выделить отношение суммы налогов, уплаченных сельскохозяйственными товаропроизводителями к общей сумме доходов федерального бюджета; общей сумме доходов консолидированного бюджета; валовой продукции сельского хозяйства; валовому доходу; чистому доходу; полученным субсидиям и дотациям.

С целью выявления различий в тяжести налогового бремени для разных категорий хозяйств целесообразно определить приведенные выше показатели в расчете на одно хозяйство или на единицу земельной площади по категориям хозяйств. Кроме того, оценить эффективность налоговой политики в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей можно посредством коэффициента возвратности бюджетных ассигнований:

Квба = НВ/БА, (1.1)

При анализе кредитных инструментов регулирования сельского хозяйства можно использовать следующие относительные показатели:

– доля бюджетных средств, выделенных на обеспечение льготного кредитования, в общем объеме расходов бюджета на цели развития сельского хозяйства;

– соотношение суммы льготных кредитов и общей суммы кредитов, полученных сельскохозяйственными производителями, в том числе по категориям хозяйств;

– соотношение кредитов и других источников финансирования сельскохозяйственного производства;

– соотношение бюджетных дотаций за счет льготного кредитования и прямых субсидий и дотаций на поддержку сельского хозяйства (средства на возмещение разницы между учетной ставкой Центрального Банка и льготной ставки процента по отношению к объему субсидий и дотаций);

– соотношение полученных кредитов и кредиторской задолженности в аграрном секторе в целом, а также по отдельным категориям хозяйств;

– соотношение кредиторской и дебиторской задолженности предприятий аграрного сектора.

К перечисленным коэффициентам можно добавить показатели объемов кредиторской задолженности, полученных кредитов, дотаций за счет льготного кредитования в расчете на одно хозяйство, а также на единицу земельной площади.

Обобщающие показатели позволяют всю совокупность мер по поддержке сельского хозяйства оценить в агрегированном виде, они призваны в системе охватить действие таких рычагов воздействия государства как централизованно устанавливаемые цены; предоставление государством сельскохозяйственным производителям услуг по ценам более низким, чем рыночные; обеспечение средствам производства по льготным ценам; предоставление кредитов с льготной ставкой процента; установление льгот по налогообложению; установление защитительных тарифов на импорт сельскохозяйственной продукции и продовольствия, а также импортных квот на аналогичные товары; субсидирование экспорта; государственное страхование сельскохозяйственных производителей; прямые платежи (субсидии и дотации) сельскохозяйственным товаропроизводителям.

В качестве такого показателя Киселевым С.В. [37] предлагается «показатель поддержки сельского хозяйства», который может быть рассчитан как по отношению к отдельным продуктам, так и к сельскохозяйственной продукции в целом (российский экономический журнал):

ППСХ = [(АЦ + ЛК + ЛН + ДС + ЛС +

+ ЛЦ + ЛУ + Эвк + Эвт )/Vмц]·100, (1.2)

Отдельные составляющие данной формулы рассчитываются следующим образом:

1) АЦ = Vац – Vрц, (1.3)

2) ЛК = Vлкр·Ск – Vлкр·Сл, (1.4)

3)  ЛН = (Vd·Н – Vd·Нл) + (Vd1·Н1 – Vd1·Нл1) + ..., (1.5)

4) ЛЦ = Vсп·Цр – Vсп·Цл, (1.6)

Не все виды поддержки, указанные выше, в настоящее время применяются государством. Однако условия, в которых функционирует сельское хозяйство, изменчивы. Поэтому нельзя исключать возможность применения, например, административных цен, в качестве которых можно рассматривать и цены, по которым государство предложило закупать продукцию в федеральный или региональные фонды. Аналогичные выводы можно сделать и относительно экспортных субсидий: нельзя исключить того, что они при определенных обстоятельствах понадобятся для восстановления уже очень давно оставленных позиций на мировом рынке сельскохозяйственной продукции.

В качестве обобщающего показателя оценки уровня государственного регулирования сельскохозяйственного производства целесообразно использовать различные показатели рентабельности: рентабельность сельского хозяйства в целом и его подотраслей, рентабельность отдельных видов продукции как без учета дотаций, так и с их учетом. Использование коэффициентов рентабельности в качестве оценки уровня государственного регулирования основывается на том, что обеспечение минимального уровня рентабельности сельскохозяйственного производства является необходимым условием его поступательного и эффективного развития.

Об уровне государственного ценового регулирования сельскохозяйственного производства свидетельствует также состояние эквивалентности обмена между сельским хозяйством и отраслями промышленности, производящими и поставляющими селу средства производства, паритетности цен между ними:

– индексы роста цен на продукцию сельского хозяйства и цен на продукцию промышленности для села;

– количество основных видов сельскохозяйственной продукции, необходимое для приобретения основных видов материально-технических ресурсов, потребляемых сельским хо-
зяйством.

Оценить эффективность ценовой политики государства в отношении сельскохозяйственного производства можно с помощью индекса паритетности обмена реализованной сельскохозяйственной и промышленной продукцию, который определяется следующим образом:

Iп.о = Iс-х.п/Iп.п, (1.7)

Для количественной оценки влияния аграрной политики на сельскохозяйственное производство возможно применение и методов математической статистики. Метод корреляционно-регрессионного анализа позволяет углубить изучение и количественно оценить связи между факторами, связанными между собой не функциональными, а вероятностными зависимостями. Представляется возможным применение регрессионных моделей вида

Y = f{X1 X2, …, .Xп},

где Хi – коэффициенты регрессии являются величинами, построенными на информации, содержащей сведения о связях, сложившихся к определенному времени между результативными показателями и факторами, влияющими на него.

Завершающим этапом комплексного исследования влияния государственного регулирования на развитие сельскохозяйственного производства и преодолении инвестиционного кризиса является определение тенденций его развития и, на этой основе, прогнозирование потребности аграрного сектора экономики в бюджетной поддержке. По величине временного интервала различают несколько видов прогнозирования [38]. В современных условиях, когда сельское хозяйство находится в сложных условиях и отличается значительной нестабильностью, целесообразно разрабатывать прогнозы не более чем на 2-3 года. Их результаты создадут основу для выработки организационно-экономических и других мероприятий государственными органами управления.

Показатели, разработанные на базе этого подхода, будут носить обобщающий характер. Их применение расширит возможности и повысит обоснованность количественной оценки позитивного и негативного влияния государственных мер на аграрный сектор. В данном аспекте важное значение имеет анализ по отраслям сельского хозяйства (растениеводство и отдельные культуры, животноводство и его подотрасли), позволяющий выявить, насколько поддерживается государством производство того или иного сельскохозяйственного продукта. Кроме того, обобщающие показатели дают возможность оценить степень искажения действия рыночных рычагов и сил в результате осуществления государственного регулирования. Это дополнительный способ оценки обоснованности методов и масштабов вмешательства государства в ход экономических процессов. При этом решение этих вопросов должно базироваться на полной и достоверной оценке процессов, происходящих в аграрном секторе региона, что является исходной предпосылкой для разработки организационно-экономических основ государственного регулирования сельскохозяйственного производства. Это и определило целесообразность проведения системного анализа его современного состояния.