Научная электронная библиотека
Монографии, изданные в издательстве Российской Академии Естествознания
ГЛОССАРИЙ
GАР-анализ(анализ «люков»; от англ. gар – разрыв) – анализ, ориентированный на установление отклонений желательного развития ситуации от ожидаемого. Предусматривает количественное сравнение экстраполированных или модифицированных значений, желаемых и ожидаемых целевых величин.
АВС-анализ – анализ групп производственных подразделений и/или групп клиентов в зависимости от их вклада в доход и/или их доли в обороте. Группы получили названия А, В и С: А – продукты, подразделения и клиенты со вкладом (долей) выше среднего, В – со средним вкладом (долей), С – с вкладом ниже среднего. АВС-анализ является вспомогательным средством при бюджетировании, когда заостряется внимание на областях деятельности, приносящих доход выше и ниже среднего.
Агрегирование данных– использование механизмов получения системы взаимосвязанных данных различного уровня детализации (например, по времени: час, день, неделя, месяц, квартал, год; по региону: отделение, район, город, республика, страна; по подразделению предприятия и т.д.).
Баланс процентных доходов– баланс доходов активных и пассивных операций банка, используемый для расчета маржи.
Безубыточность – такое состояние предприятия, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытка.
Бизнес-данные– информация о людях, местах, объектах, правилах ведения бизнеса и событиях.
Бизнес-модель – модель бизнеса в отношении процесса, данных, событий или планируемых ресурсов в прошлом, настоящем или будущем.
Бизнес-процесс (операция)– цепочка последовательных действий (операций), которые выполняются различными специалистами, начинаются у потребителя, которому что-то надо от поставщика и/или производителя, и заканчиваются опять же потребителем – после выполнения заказа.
Брутто-маржа– расчетный (относительный) процентный доход, полученный до учета калькуляционных процентных издержек, прямых производственных издержек и других издержек, непосредственно влияющих на общий результат банка.
Бюджет – количественно детализированный план деятельности организации и отдельных ее сегментов, направленный на достижение целей организации.
Бюджет движения денежных средств – это план движения денежных средств предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности.
Бюджетирование – процесс составления и исполнения бюджетов.
Внешний ROI-анализ– анализ деятельности организации, ориентированной на получение прибыли, на основе документов внешней отчетности, как правило, балансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Иерархическая структура показателей данного вида анализа позволяет производить многоступенчатый анализ рентабельности.
Внутренний ROI-анализ – анализ деятельности организации, нацеленной на получение прибыли, на основе калькуляции операций. Ориентирован на изучение вклада отдельных объектов калькуляции в общий результат деятельности банка. Исходная информация – калькуляция маржи, связанной с конкретной банковской услугой (или группой услуг) и характеризующей издержки и выручку (доход) полностью обособленной калькуляционной единицы.
Внутризаводский оборот – стоимость продукции своего производства, потребленной на собственные промышленно-производственные нужды.
Внутризаводской заказ – заказ, при котором один цех изготовляет продукцию или выполняет работы для другого цеха или отдела предприятия.
Внутрифирменная цена (трансфертная цена) – это цена, по которой одно подразделение компании передает другому продукцию, результаты работ, оказывает услуги.
Внутрифирменное ценообразование (трансфертное ценообразование) – деятельность по установлению внутрифирменных цен.
Готовая продукция – изделия, прошедшие все стадии технической обработки на предприятии, соответствующие установленным стандартам, техническим условиям или требованиям заказчика и/или сданные на склад.
Единое информационное пространство– информационная система, обеспечивающая оперативный доступ к любым информационным ресурсам предприятия в пределах компетенции и прав доступа пользователя.
Заказ – планово-учетная единица, объединяющая весь комплекс действий по выполнению определенных работ.
Интервал планирования– срок действия (формирования) плана, бюджета и/или целевой программы.
Информационная технология – совокупность методов, производственных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, хранение, обработку, вывод и распространение информации.
Информационное хранилище – активная электронная система для сбора, доставки, хранения, анализа и представления информации.
Калькуляция маржи– расчет полученной маржи за определенный период. Для банков различают традиционные методы расчета (котловой и послойного баланса) и современную концепцию рыночной калькуляции маржи.
Комплектовочная ведомость – документ, содержащий данные о деталях и сборочных единицах (деталях, узлах, агрегатах) производимого изделия, входящих в заказ.
Контроллер– специалист службы контроллинга.
Контроллинг– это: 1) концепция системного управления организацией, в основе которой лежит стремление обеспечить ее долгосрочное эффективное существование; 2) инструмент планирования, учета, анализа состояния дел на фирме, используемый для принятия решений на базе компьютеризированной системы сбора и обработки информации; 3) название подразделения фирмы, принятое на промышленных предприятиях в ФРГ, США; 4) система непрерывной оценки разных сторон деятельности компании, ее подразделений, руководителей, сотрудников, охватывающая учет, анализ, контроль как интегральную функцию.
Задачи контроллинга:
– американский каталог задач концентрируется преимущественно на вопросах учета, планирования, информирования и анализа:
● составление, координация планов предприятия, контроль за реализацией запланированного;
● сравнение полученных результатов с планами и со стандартами;
● информирование о результатах деятельности и их анализ на всех уровнях менеджмента;
● оценка различных сфер менеджмента, оценка всех процессов в различных фазах на предмет достижения поставленных целей, оценка действенности политики, организационных структур и процессов;
● формулирование и использование принципов и методов работы в области налогообложения;
● контроль и координация при составлении сообщений для государственных органов;
● обеспечение безопасности имущества путем проведения внутреннего контроля, внутренней ревизии и наблюдения за страховым обеспечением (защитой);
● постоянные исследования экономических, социальных и политических факторов и оценка их влияния на предприятие;
– европейский каталог:
● консультирование и координация при бюджетировании;
● консультирование и координация при стратегическом планировании;
● консультирование и координация при долгосрочном планировании;
● руководство расчетами издержек/результатов (расчет производственного результата);
● руководство внутренней информационной службой;
● консультирование и координация при планировании инвестирования/дезинвестирования;
● проведение специальных экономических исследований.
Котловой метод – традиционный метод расчета маржи, при котором все активные и пассивные операции банка «сливаются» в «котел» и теряют, таким образом, свою индивидуальность. При этом брутто-маржу рассчитывают на основе средних процентных ставок и объемов активных и пассивных операций.
Логико-дедуктивная система показателей – система показателей, построенная на декомпозиции конкретного показателя верхнего уровня на показатели более низкого уровня, находящиеся в смысловой связи с основным.
Маржа (процентная) – разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям.
Маржинальная прибыль – превышение выручки с продаж над совокупными переменными затратами (издержками), относящимися к определенному уровню продаж (объему производства). Может рассчитываться как удельная величина в расчете на цену единицы продукции.
Маркетинг-микс – обозначение основных сфер деятельности и политики в области маркетинга: политика в области продукта, сбытовая политика, ценовая политика, коммуникационная политика.
Менеджмент – управление организацией; совокупность принципов, методов, средств и форм управления производством с целью повышения эффективности производства и увеличения прибыли.
Места возникновения издержек – основные области деятельности предприятия: обеспечение предприятия ресурсами, производство, управленческий аппарат, сбытовая деятельность.
Метаданные – данные, описывающие данные. Примеры метаданных включают описания элементов данных, типов данных, атрибутов/свойств, подчиненности/местоположения, процессов/методов и др.
Метод полной калькуляции издержек – метод, позволяющий распределить все издержки по носителям.
Метод послойного баланса – метод расчета маржинальной прибыли, при котором активные и пассивные операций в балансе группируются по различным критериям в отдельные категории (слои). При этом брутто-маржа определяется на основе средних процентных ставок и объемов операций отдельных слоев. Метод более точный, чем котловой.
Метод рыночной калькуляции маржи – метод расчета процентной маржи, при котором каждая активная и пассивная банковская операция сравнивается с эквивалентной и реально осуществимой операцией на финансовом рынке. В отличие от котлового метода, данный метод позволяет измерять и оценивать эффективность каждой активно-пассивной операции банка. Основная проблема – трудность нахождения для рассматриваемых операций эквивалентов на финансовом рынке.
Метод частичной калькуляции издержек – метод, позволяющий отнести к носителю только часть издержек, при этом остальные переносятся в производственный результат другим способом.
Моделирование – метод исследования объектов различной природы на их аналогах (моделях) для определения или уточнения характеристик существующих или вновь конструируемых объектов.
Модель (от лат. modulus – мера, образец) может выступать гносеологическим заместителем оригинала на четырех уровнях: элементов, структур, поведения (или функций), результатов.
Незавершенное производство – продукция, работы, услуги, не прошедшие всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия, не полностью укомплектованные и не прошедшие испытания и технической приемки.
Нетто-маржа – процентный (относительный) доход за вычетом (на разных этапах расчетов) калькуляционных процентных издержек, прямых производственных издержек и других издержек, непосредственно влияющих на общий результат банка.
Носители издержек – отдельные производственные процессы, подразделения или продукты, к которым относят производственные издержки.
Общие издержки – издержки, которые не могут быть отнесены прямо к конкретному процессу производства, поскольку они возникают во многих или во всех процессах, приводящих к формированию издержек, например страховые издержки, транспортные, оклады руководящих лиц и т.д.
Оперативное планирование – формирование соответствующих годовых (оперативных) планов, определяющих развитие организации в кратко- и среднесрочной перспективе на базе стратегических целей.
Оперативный контроллинг – область контроллинга, ориентированная в основном на структуры рентабельности и риска деятельности предприятия в кратко- и среднесрочной перспективе.
Передел – часть технологического процесса (совокупность технологических операций), заканчивающаяся получением готового полуфабриката, который может быть отправлен в следующий передел или реализован на сторону.
Переменные затраты – это затраты, которые зависят от объема производства и продажи продукции.
Переменные издержки – издержки, связанные с изменением объема производства; могут изменяться пропорционально объему производства (пропорциональные издержки): быстрее (прогрессивные) или медленнее (регрессивные).
Показатель – выраженная числом характеристика или функция характеристик экономического объекта, процесса или решения. По экономическому содержанию показатели могут быть натуральными, стоимостными (денежными) и трудовыми.
Полная себестоимость заказа – выраженные в денежной форме затраты, связанные с выполнением заказа.
Полуфабрикат собственного производства – это изделие, выпущенное цехом-изготовителем после прохождения определенной стадии технологического процесса, закрепленной за данным цехом-изготовителем, подлежащее последующей обработке или использованию в последующих технологических стадиях. Полуфабрикат собственного производства является готовой продукцией цеха, но не является готовой продукцией предприятия. Полуфабрикат собственного производства, не идущий в дальнейшую обработку, а предназначенный для реализации на сторону, является готовой продукцией предприятия.
Портфолио-анализ – анализ распределения деятельности предприятия по отдельным стратегиям относительно продуктов и рынков.
Постоянные затраты – затраты, не зависящие от динамики объема производства и продажи продукции.
Постоянные издержки – издержки, не зависящие от объема производства
Поток – экономическая величина, которая измеряется в движении с учетом того периода, для которого делается расчет (например, среднесуточные обороты, годовые капиталовложения). Размерность потока – «объем/время».
Поток платежей – финансовый поток за период.
Принцип ответственности – принцип составления бюджета, при котором ориентируются на величины, поддающиеся воздействию. Каждому подразделению передается ответственность за исполнение его части бюджета вместе с полномочиями в случае необходимости вмешиваться в развитие ситуации.
Принцип постоянства целей – принцип составления бюджета, в основе которого лежит предположение, что раз установленные базовые величины не будут принципиально изменены в течение продолжающегося контрольного периода.
Принцип приоритетности – принцип составления бюджета, обеспечивающий использование дефицитных средств в наиболее выгодном направлении.
Принцип причинности – принцип составления бюджета, в основе которого лежит идея, что каждая плановая единица может планировать и отвечать только за те величины, на которые она в состоянии оказывать влияние.
Принцип целесогласования – принцип составления бюджета, в соответствии с которым процесс бюджетирования осуществляется «снизу вверх»: нижестоящие руководители лучше знают ситуацию на рынке и со своей стороны обеспечивают реализуемость бюджетных величин.
Принципы бюджетирования – пять основных принципов составления бюджета: целесогласование, приоритетность, причинность, ответственность и постоянство целей.
Производственные издержки – издержки, обусловленные производственным процессом; включают издержки на материалы, комплектующие и оплату труда персонала предприятия.
Профит-центр – организационная единица, несущая полную ответственность за получение прибыли и имеющая соответствующие полномочия управления.
Прямые издержки – издержки, которые непосредственно могут быть отнесены к носителям издержек (например, производственная заработная плата).
Работы/услуги на сторону – это различные работы и услуги, выполненные и оказанные сторонним организациям и лицам, а также работникам организации на условиях оплаты.
Расчет нормальных издержек – расчет величины издержек по продукту или услуге в целом или на их составные части на основе среднестатистических фактических издержек, полученных за прошлые периоды.
Расчет плановых издержек – детальный расчет издержек будущих периодов с учетом ожидаемых изменений экономической ситуации.
Расчет фактических издержек – расчет издержек на основе фактических объемов сбыта и фактических цен (с учетом рыночных колебаний), то есть расчет на основе прошлого.
Рентабельность капитала – показатель, характеризующий величину прибыли, полученной на используемый капитал.
Рисковые издержки – калькуляционные издержки, связанные с принятием организацией рисков на себя.
Сделка– это: 1) действие, направленное на установление, изменение или прекращение правоотношений юридических и физических лиц; 2) переход финансового инструмента (денег, банковских документов, ценных бумаг) от одного лица к другому.
Сервис-центр – организационная единица, обеспечивающая обслуживание других подразделений, отличающаяся областью ответственности, местоположением и методами учета (структура, притягивающая к себе затраты).
Система финансовых показателей – иерархическая структура особым образом взаимосвязанных между собой показателей.
Смета – финансовый план реализации решений, принятых администрацией.
Стратегический контроллинг – раздел контроллинга, обеспечивающий эффективное использование предприятием имеющихся конкурентных преимуществ. Выявляет и создает новые потенциалы успешной деятельности в будущем.
Стратегическое планирование – раздел планирования, ориентированного на продолжительное существование предприятия, обеспечиваемое путем поиска, построения и сохранения потенциала успеха (доходности).
Стратегическое решение – осознанное установление целенаправленных альтернативных действий – последняя фаза процесса планирования. Как правило, стратегические решения ведут к действиям, которые являются причиной эволюции, переструктурирования или создания новой структуры предприятия.
Структурное поддержание ликвидности – поддержание выровненной структуры капитала для обеспечения предприятию дальнейших возможностей получения дополнительных финансовых средств.
Текущее поддержание ликвидности – поддержание финансового равновесия предприятия в краткосрочной перспективе на уровне сохранения платежеспособности.
Управленческая отчетность – система взаимосвязанных экономических показателей, характеризующая результаты деятельности подразделений за определенный промежуток времени.
Учетная политика для целей управленческого учета – принятая организацией совокупность способов ведения учета, калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) и составления внутренней отчетности с целью контроля и управления деятельностью организации.
Философия доходности – ориентация мышления и действий на рентабельность, включающих:
– наличие контроля издержек и проведение мероприятий по их снижению;
– гармоничное сочетание ориентации на клиентов и на доход;
– увязку стимулирования работников с их конкретным вкладом в достижение целей предприятия;
– синхронизацию целей предприятия и личностных целей сотрудников;
– рост суммы активов предприятия как одно из возможных средств достижения стратегической цели;
– непрерывную оценку клиентов по критерию доходности.
Финансовые показатели–характеристики, которые в сжатой форме отражают те или иные экономические реалии.
Центр затрат – организационная единица, характеризующаяся областью ответственности, местоположением и методами учета и концентрирующая затраты.
Цикл контроллинга – итеративные этапы планирования, контроля исполнения и принятия корректирующих решений на основе методологии и принципов контроллинга: планирование из будущего в настоящее, а не из прошлого в будущее; сравнение плана с фактом и желаемой на данный момент величиной; принятие решений в соответствии с ориентацией на будущее.
Эконометрика (эконометрия) – наука, занимающаяся количественной оценкой экономических показателей с помощью статистического анализа.
Электронный документооборот – система документооборота, в которой обращаются электронные документы в стандартизированной форме и на основе принятых в системе регламентов.
Эмпирико-индуктивная система показателей – система, разработанная на основе математико-статистических методов путем отбора для некоторой группы предприятий наиболее значимых показателей. Основное назначение – раннее прогнозирование возможных ситуаций неплатежеспособности.